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上市新三板公司信息披露应注意的地方

浏览次数:1836次 发布日期:2016-01-11 14:39:23 作者:山东与时投资

   新三板上市资讯:对于上市新三板公司应该怎样披露信息,与时投资为大家分享相关细节.
1、挂牌公司及相关信息披露义务人应当及时、公平地披露所有对公司股票及其他证券品种转让价格可能产生较大影响
的信息。挂牌公司发生的或者与之有关的事件没有达到规定的披露标准,或者没有具体规定,但公司董事会认为该事件对股票价格可能产生较大影响的,公司也应当及时披露。尤其应注意公司控股股东、实际控制人的违规行为需要及时披露。如泰谷生物。泰谷生物控股股东、实际控制人、董事长或总经理曹典军违规占用公司资金,自资金占用行为发生至2014年4月28日期间,公司未履行信息披露义务。
2、信息披露的内容真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。企业和券商等中介服务机构一定要
重视披露信息的质量,包括审计报告的附注也不可遗漏。如蓝天环保因关联方事宜披露不完整,总经理潘忠为公司控股股东,在蓝天环保申请挂牌时,同时担任金大地新能源(天津)集团有限公司(简称“金大地”)总裁。在2014年年报披露期间,湖北中试电力科技股份有限公司年报遗漏审计报告正文和附注,遗漏董监高及核心员工情况,遗漏公司治理及内部控制,遗漏管理层讨论与分析大部分内容,定期报告披露存在重大遗漏。巨灵信息等19家挂牌公司2014年年报遗漏财务报表附注,定期报告披露存在重大遗漏,使得被股转公司处罚。
3、挂牌公司披露重大信息之前,应当经主办券商审查,公司不得披露未经主办券商审查的重大信息。挂牌公司在其他
媒体披露信息的时间不得早于指定披露平台的披露时间。中科招商在未通过全国股份转让系统指定信息披露平台披露融资具体方案的情况下,向媒体透露融资的重要细节,构成信息披露违规。
4、主办券商应当指导和督促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务,对其信息披露文件进行事前审查。发现拟披露的
信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的,或者发现存在应当披露而未披露事项的,主办券商应当要求挂牌公司进行更正或补充。挂牌公司拒不更正或补充的,主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告并向全国股份转让系统公司报告。例如在七维航测于2015年7月披露2015年第一季度审计报告,信息披露违规,东北证券就因为未能尽到勤勉义务,未能督导挂牌公司规范履行信息披露义务而被股转公司约见谈话。
5、应注意披露定期报告的时间,避免因错过时间被处罚。挂牌公司应当在每个会计年度结束之日起四个月内编制并披
露年度报告,在每个会计年度的上半年结束之日起两个月内披露半年度报告;披露季度报告的,公司应当在每个会计年度前三个月、九个月结束后的一个月内披露季度报告。披露季度报告的,第一季度报告的披露时间不得早于上一年的年度报告。中润油于2015年7月披露2015年第一季度财务报告,被约见谈话。如中试电力等4家公司,未能按照有关规定披露2014年半年度报告。聚利科技等19家未能按照有关规定披露2015年半年度报告。可来博等22家未能按照有关规定披露2014年年度报告。
6.、挂牌公司年度报告中的财务报告必须经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。由会计师事务所出具
正式的审计报告,如可来博2013年年报披露使用未经会计师事务所正式出具的审计报告。
7、年度报告出现挂牌公司财务报告经审计的期末净资产为负值或被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告的,主
办券商应当最迟在披露前一个转让日向全国股份转让系统公司报告。
8、临时报告应当加盖董事会公章并由公司董事会发布。应注意报告需加盖董事会公章,以避免新三板挂牌公司“可来
博”2014年5月12日发布的临时公告未加盖董事会公章受到处罚的情形。
9、当挂牌公司具有重大事件时应当于董事会或者监事会作出决议、签署意向书或者协议(无论是否附加条件或者期限
)、公司(含任一董事、监事或者高级管理人员)知悉或者理应知悉重大事件发生时,及时以临时公告的形式披露。

当该事件正处于筹划阶段,但在出现该事件难以保密、已经泄漏或者市场出现有关该事件的传闻、公司股票及其衍生品种交易已发生异常波动的时候,也应及时披露。
10、不仅仅挂牌公司,当挂牌公司控股子公司发生了对挂牌公司股票转让价格可能产生较大影响的信息,也不能忽视
,应该视同挂牌公司的重大事件,及时予以披露。
11、董事会、监事会所作决议涉及应当披露的重大消息的,应该及时以临时公告的形式披露。
12、挂牌公司应当在年度股东大会召开二十日前或者临时股东大会召开十五日前,以临时公告方式向股东发出股东大
会通知。挂牌公司在股东大会上不得披露、泄漏未公开重大信息。如中试电力审议股票发行的股东大会通知时间距股东大会召开日不满十五日,披露违规导致受到处罚。
13、挂牌公司应当披露年度股东大会情况。召开股东大会,应当在会议结束后两个转让日内将相关决议公告披露。年
度股东大会公告中应当包括律师见证意见。如可来博2013年年度股东大会结束后未进行信息披露被处罚。
14、挂牌企业的关联交易需予以披露。对于每年发生的日常性关联交易,挂牌公司应当在披露上一年度报告之前,对
本年度将发生的关联交易总金额进行合理预计,提交股东大会审议并披露。对于预计范围内的关联交易,公司应当在年度报告和半年度报告中予以分类,列表披露执行情况。除日常性关联交易之外的其他关联交易,挂牌公司应当经过股东大会审议并以临时公告的形式披露。
15、挂牌公司涉及的诉讼和仲裁情况,要及时进行披露。挂牌公司对涉案金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10
%以上的重大诉讼、仲裁事项应当及时披露。未达到标准或者没有具体涉案金额的诉讼、仲裁事项,董事会认为可能对公司股票及其他证券品种转让价格产生较大影响的,或者主办券商、全国股份转让系统公司认为有必要的,以及涉及股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼,公司也应当及时披露。如中试电力未及时披露与汉口银行股份有限公司和天津国恒铁路控股股份有限公司之间存在票据追索权纠纷而被处罚。
16、董事会审议通过利润分配或资本公积转增股本方案后,挂牌公司应当及时披露方案具体内容,并在实施方案的股
权登记日前披露方案实施公告。
17、当股票转让被全国股份转让系统公司认定为异常波动的,挂牌公司应当在次一股份转让日披露异常波动公告。否
则就可能面临向全国股份转让系统公司申请股票暂停转让直至披露后才恢复转让。
18、传闻及媒体等消息可能或者已经对公司股票转让价格产生较大影响的,挂牌公司应当及时决定是否披露发布澄清
公告。
19、实行股权激励计划的挂牌公司,应当按照规定履行披露义务。
20、限售股份在解除转让限制前,应当在履行相关手续的时候,同时披露相关公告。
21、实际控制人及持有5%以上股份的股东,股份变动达到一定条件的,需要及时披露。在挂牌公司中拥有权益的股份
达到该公司总股本5%的股东及其实际控制人,其拥有权益的股份变动达到全国股份转让系统公司规定的标准的,应当按照要求及时通知挂牌公司并披露权益变动公告。
22、挂牌公司和相关信息披露义务人披露承诺事项的,应当严格遵守其披露的承诺事项。公司未履行承诺的,应当及
时披露原因及相关当事人可能承担的法律责任;相关信息披露义务人未履行承诺的,公司应当主动询问,并及时披露原因,以及董事会拟采取的措施。
23、股转公司对挂牌公司实行风险警示或作出股票终止挂牌决定后,公司应当及时披露相关信息。
24、当挂牌公司出现一些重大情况,应当自事实发生之日起两个转让日内及时披露相关情况,其中重大情况有:
(一)控股股东或实际控制人发生变更;
(二)控股股东、实际控制人或者其关联方占用资金;
(三)法院裁定禁止有控制权的大股东转让其所持公司股份;
(四)任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权;
(五)公司董事、监事、高级管理人员发生变动;董事长或者总经理无法履行职责;
(六)公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定;或者依法进入破产程序、被责令关闭;
(七)董事会就并购重组、股利分派、回购股份、定向发行股票或者其他证券融资方案、股权激励方案形成决议;
(八)变更会计师事务所、会计政策、会计估计;
(九)对外提供担保(挂牌公司对控股子公司担保除外);
(十)公司及其董事、监事、高级管理人员、公司控股股东、实际控制人在报告期内存在受有权机关调查、司法纪检
部门采取强制措施、被移送司法机关或追究刑事责任、中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、证券市场禁入、认定为不适当人选,或收到对公司生产经营有重大影响的其他行政管理部门处罚;
(十一)因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载,被有关机构责令改正或者经董事会决定进行更
正;
(十二)主办券商或全国股份转让系统公司认定的其他情形。
25、当挂牌公司发生违规对外担保、控股股东或者其关联方占用资金的,公司应当至少每月发布一次提示性公告,披
露违规对外担保或资金占用的解决进展情况。如泰谷生物。泰谷生物控股股东、实际控制人、董事长或总经理曹典军违规占用公司资金,自资金占用行为发生至2014年4月28日期间,公司未履行信息披露义务,使得其被股转公司进行处罚。
   在全国中小企业股份转让系统公司对挂牌企业及券商等中介服务机构的处罚中,因为信息披露违规而导致处罚的有着
举足轻重的位置,这也说明了众多挂牌企业和券商等中介服务机构忽视信息披露的重要性,对其关注程度不够,才有如此众多因为信息披露原因而被处罚的企业和机构存在。希望各挂牌公司及券商等中介服务机构从中吸取教训,引以为戒,严格遵守市场规则,切实履行应尽义务,避免因为信息披露被处罚而对企业造成极其不利的影响。

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